文章目录:

• 1、小规模纳税人虚开销售发票怎么处理
• 2、必看!小规模纳税人增值税账务处理及注意问题
• 3、金税三期的小规模纳税人是不是三个月报一次税？有同胞们知道吗？
• 4、金税三期是小规模税控盘是一般纳税人,上个月开了进项票和销项票,现在无法报税,怎么办？

小规模纳税人虚开销售发票怎么处理

1、季度销售额少于9万免征增值税

这一天算是小规模纳税人最大的福利金税三期查小规模纳税人进销了。虽然规定的是销售额金税三期查小规模纳税人进销，但是绝大多数公司还是“不开票收入”占多数，而且这部门也不会去申报，这样以来，一个季度9万块的开票额经常用不完。

这也就导致小规模纳税人虚开普通发票的现象十分普遍。

2、超过9万就作废，次月重开，要小心了!

有些财务很喜欢在临界点的时候将发票作废，这种踩线的做法，很多都有恶意串通开票或虚开发票。

一是买卖双方串通好，虽然有真实的业务，但销售方开发完又作废，却不收回发票联，这样受票方还可以虚列成本，双方都能够偷税，皆大欢喜。

二是虚开发票，就是帮助其金税三期查小规模纳税人进销他公司虚开发票，结果发现再开下去就要超过起征点了，于是先作废了，下个季度在帮人开，这也是比较常见的现象。

对于上面这两种做法，多有米三点建议金税三期查小规模纳税人进销：

(1)大企业是稽查重点，小企业也是有风险的

现在是金税三期了，海量的信息库，自动比对，自动预警，税务机关没有说只查大公司大企业，只是说重点关注税源单位，全面展开营改增也一年了，这些小企业们也应该要合理开票、合理纳税了。

(2)小企业在选择财务代理公司的时候要慎重

首先要选择专业的，品牌知名度大的财务公司，有些不负责任的财务公司，经常回拿着客户的发票和开票系统自己干虚开发票的生意，到时候主观上企业没有想要虚开发票，客观上却被财务公司的人钻了空子，因此要选择大公司，口碑好的。

(3)发票流向是否合理、开票内容是否恰当

首先，一直不开票零申报是有风险的，这样下去不要几个月你就成“非正常户”了;但是开票的时候也要根据真实业务来开，特别是发票流向和开票内容要和资金往来、合同内容及时间能对的上，不能乱来，这些都是税务局检查的重点。还有及时，企业账簿也要记得建立起来，不要乱记账。

以上就是对小规模纳税人虚开发票情况的介绍，在金税三期系统的大数据排查下，偷税漏税，虚开发票的行为无所遁形，所以企业主门要规范自身行为，避免风险。深圳多有米致力于公益注册公司，并提供代理记账报税、工商变更、法人变更、进出口权及出口退税等一条龙服务，作为行业的领头羊多有米致力于更多更好的服务给用户

必看!小规模纳税人增值税账务处理及注意问题

小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题?

1、小规模企业与一般纳税人的最大区别，在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金。其他的不同，无非是税率不同，或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票，目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点)。

这就要求，小规模企业在日常核算中，必须严格遵守税法的相关规定，严格掌控采购与销售两个环节的发票，做到“真票、真款、真货”的“三真”，而且，要保持“票流、资金流、物流”的“三流合一”。

2、小规模企业要严格核算企业所得税，如果购进货物或者服务无法取得发票，为了不缴或者少缴企业所得税，完全用费用冲减收入，在检查时，将被视为假账，需要进行所得税调整。同时，因为无法取得上游企业的发票，造成上游企业的偷漏税，也应该接受处罚。小规模企业不是法外之地，企业主和财务人员一定要重视。

3、小规模企业所取得的和开出的发票，同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中，因此，企业不仅要取得采购发票，而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票，也要遵守发票开具规范要求，不能随意随性，譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具，而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单。

按照《财政部印发〈关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定〉的通知》(财会〔2013〕24号)规定，会计分录如下：(单位：元，下同)

小规模纳税人按月申报增值税的会计处理

1月会计处理：

借：应收账款 51500

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税 1500

2月会计处理：

(1)缴纳上月计提的增值税

借：应交税费——应交增值税 1500

贷：银行存款 1500

(2)借：应收账款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

(3)减免税额转营业外收入

借：应交税费——应交增值税(减免税额) 600

贷：营业外收入 600

3月会计处理：

(1)借：应收账款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

(2)减免税额转营业外收入

借：应交税费——应交增值税(减免税额) 300

贷：营业外收入 300

小规模纳税人按季度申报增值税的会计处理

1月会计处理：

借：应收账款 51500

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税 1500

2月会计处理：

借：应收账款 20600

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

3月会计处理：

(1)借：应收账款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税 1500

应交税费——应交增值税(减免税额) 600

应交税费——应交增值税(减免税额) 300

贷：营业外收入 2400

(3)季度末计算企业所得税2000元(80000×10%×25%)。

借：所得税费用 2000

贷：应交税费——应纳企业所得税 2000

金税三期的小规模纳税人是不是三个月报一次税？有同胞们知道吗？

如果你是营改增过来的那么小规模纳税人的增值税和企业所得税是一个季度报一次，如果是营改增之后成立的公司那么这就看当地主管税务机关给你核的税种了，基本上都是增值税月报，企业所得税季报，除特殊行业及公司业务发生额向当地主管税务机关提交申请增值税改为季报的。

金税三期是小规模税控盘是一般纳税人,上个月开了进项票和销项票,现在无法报税,怎么办？

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